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關于印發《鎮江市住房和城鄉建設局內部審計制度》的通知
時間:2014-6-24

關于印發《鎮江市住房和城鄉建設局內部審計制度》的通知 

 
市城投集團、市拆遷辦、鎮江華潤燃氣公司、局直屬各單位、機關各處室:

    現將《鎮江市住房和城鄉建設局內部審計制度》印發給你們,請認真貫徹執行。

                                  鎮江市住房和城鄉建設局

                                                     2014年6月13日

鎮江市住房和城鄉建設局內部審計制度

第一章      總則

    第一條  為了規范住建系統的內部審計工作,建立有效的內部控制、監督評價體系,健全住建系統的風險防范機制,促進住建系統各項事業的穩步發展,根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《中國內部審計準則》、《江蘇省內部審計規定》、《江蘇省部門和單位內部管理領導干部經濟責任審計暫行辦法》及其他有關規范、準則,結合鎮江市住房和城鄉建設局(以下簡稱我局)實際,制定本制度。

    第二條 內部審計是獨立監督、檢查和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支和其他經濟活動的真實、合法和效益,以及本單位內部管理領導干部履行經濟責任的行為。

    第三條 鎮江市住房和城鄉建設局審計處(以下簡稱局審計處)在局主要行政領導直接領導下,依照國家法律、法規及本單位制定的規章制度開展內部審計監督,獨立行使內部審計監督權,對主要行政領導負責并報告工作。

第二章      內部審計機構和人員

    第四條 局審計處具體負責我局的各項內部審計事務,依法獨立行使內部審計工作職責,不受其他部門和個人的干涉。

    第五條 為保證審計工作的正常開展,各審計部門、單位在審計經費上給予保障。

    第六條 內部審計人員應當具備與其從事的審計工作相適應的專業知識、業務能力和職業資格,定期接受內部審計職業培訓和后續教育。

    內部審計人員技術職務資格的考試、聘任以及待遇,按照國家有關規定執行。

    第七條 內部審計人員應當依法履行職責,遵守內部審計準則,恪守職業道德規范。

    內部審計人員不得兼職從事影響獨立審計的經營或者財務管理工作。內部審計人員在實施內部審計時,與被審計對象或者審計事項有利害關系的,應當回避。

    第八條 審計機構和審計人員工作情況納入年度工作考核,對成績優異者要給予表揚和獎勵,對玩忽職守、違法亂紀者要嚴肅查處。 

    第九條 內部審計人員要保持相對穩定,審計機構的負責人或專職審計人員的任免、調動、獎懲,應事先征求上級審計部門及本單位主要分管領導的意見。

第三章      內部審計的職責和權限

    第十條  內部審計的職責

    (一)宣傳貫徹國家審計法規,結合本單位實際,制定和修改我局內部審計規章制度;

    (二)落實內部審計工作,編制內部審計年度工作計劃并負責組織實施;

    (三)對局屬各單位的財務計劃或預算的執行、財務決算、財務收支及其他有關經濟活動進行審計監督;

    (四)對局屬各單位正職(主要負責人)領導干部,或者主持工作一年以上的副職領導干部進行任期和離任經濟責任審計;

    (五) 負責本系統內工程項目決算審計及重點工程事前、事中、事后的審計監督;

    (六)對審計涉及有關事項,依法向有關單位和個人進行調查和詢問,獲取有關文件、資料等證明材料;

    (七)對在審計中發現的問題,向本單位主要行政領導報告,并提出處理或者改進建議。對被審計對象存在違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當予以糾正、處理的,經本單位主要行政領導批準,在單位管理權限范圍內作出審計決定;

    (八)對本單位及所屬單位內部控制制度的健全性、有效性以及風險管理進行評審;

    (九)組織實施局主要行政領導授權批準的其他審計事項。

第十一條  內部審計的權限

    (一)有權要求被審計對象按時報送有關財政、財務收支、以及相關經濟活動的資料和電子數據等;

    (二)有權審核被審計對象的憑證、賬表、預算、決算,檢查資金和財產,檢測財務會計軟件,查閱有關合同、文件和相關資料;

    (三)有權對檢查中發現的問題和有關方面提供的情況進行查證核實,有權復制有關憑證、帳頁或索取證明材料,要求內部被審計對象對疑問作出解釋和提供有關資料或書面說明;

    (四)對拒絕提供證據以及變造、偽造、隱瞞、毀滅證據的單位和個人,有權建議采取保全措施及追究直接責任人及其主管領導的責任;

    (五)有權提出改進管理、提高經濟效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見;

    (六)有權參加或列席本單位及所屬單位重大經營管理決策、重大項目投資決策、大額資金使用等與經濟活動有關的會議;

    (七)有權會同有關單位對內部被審計對象及其有關人員的違紀違規行為,提出移送處理意見或處理處罰意見;

    (八)有權支持和協助單位的財務部門按照《會計法》和國家有關規定履行職責;

    (九)有權根據實際工作情況,提出聘請社會審計機構或抽調系統內部專業人員對具體內部審計項目進行內部審計的建議。

 第四章 內部審計工作程序和方式

    第十二條 內部審計工作應努力做到制度化、規范化。局審計處負責制定年度內部審計工作計劃,報主要行政領導批準,批準通過后按計劃執行。臨時發生的重大內部審計事項經主要行政領導批準后實施。

    第十三條 內部審計工作程序分為三個階段:準備階段、實施階段、報告階段。

    第十四條 實施內部審計前要做好相應的準備工作,提前三日向被審計對象發出內部審計通知書,被審計對象應按內部審計要求準備所需資料。

    第十五條 實施內部審計,應當采取專業技術方法和合法程序獲取審計證明材料。

    第十六條 內部審計過程中,內部審計人員應當認真編寫內部審計工作底稿,獲取有價值的內部審計證據,受聘請的其他參與審計人員,應當在審計結束后將所有審計取證材料和有關資料移交審計組負責人。 

    第十七條 內部審計項目結束時應當提交內部審計報告,征求被審計對象意見并報送本單位主要行政領導審定后,送達被審計對象。 

    第十八條 被審計對象應當執行審計報告、審計決定,并在規定的期限內向局審計處報告執行情況。必要時,局審計處可以開展后續審計,檢查被審計對象對審計報告、審計決定的執行情況,并向本單位主要行政領導提交后續審計報告。 

    第十九條 被審計單象對內部審計報告、審計決定有異議的,可以向內部審計人員、局審計處、局主要行政領導提出申訴。 

    第二十條 內部審計人員、局審計處對辦理的內部審計事項,應當建立內部審計檔案,并按照規定加強管理。

第五章      監督管理

    第二十一條 內部審計人員有下列情形之一的,由局主要行政領導責令改正,并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任:

    (一)隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計結論的;

    (二)泄露國家秘密或者被審計對象商業秘密的;

    (三)濫用職權、徇私舞弊、以權謀私的;

    (四)違反法律、法規、規章規定的其他情形。

    第二十二條 被審計對象有下列情形之一的,由局主要行政領導責令改正,并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任:

    (一)不接受或者不配合內部審計工作的;

    (二)拒絕、拖延提供與內部審計事項有關的資料,或者提供資料不真實、不完整的;

    (三)拒絕執行審計報告和審計決定的;

    (四)打擊、報復、誹謗、陷害內部審計人員或者有關舉報人的;

    (五)法律、法規、規章規定的其他情形。

    第二十三條 內部審計人員所在單位主要行政領導有下列情形之一的,由有權機關依法處理;構成犯罪的,依法追究刑事責任:

    (一)打擊、報復、陷害內部審計人員的;

    (二)授意、指使、強令內部審計機構或者內部審計人員出具違反法律、法規、規章規定的審計結論的;

    (三)法律、法規、規章規定的形他情形。

第六章      附 則

    第二十四條  本制度由局審計處負責解釋。

    第二十五條 本制度從下發之日起執行。

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